生产制造企业常见涉税风险有哪些

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生产制造企业常见涉税风险有哪些？

在采购环节税务问题有（1）单证合法与合理（2）进项税额的处理（3）成本的正常结转（4）进项税额转出的管理（5）财产报损等系列采购环节的关键要素。生产环节（1）资产、产能与市场的关系（2）物耗与产量的关系（3）期间费用失衡与虚拟业务的关系（4）存货变化与收入的关系等。销售环节（1）产能与销售收入的配比（2）往来账项中是否隐藏销售的问题（3）利润水平是否隐藏收入的问题（4）存货变动水平是否同步体现销售等。此外，生产制造企业在经济大环境下投资、扩大、功能整合等多样的资本交易，税务风险也较为集中，个案补税金额高，公司在做财务战略规划时必须考虑到其中的税务问题。

 

企业收入科目核算中的税收风险排查有哪些？

1、企业会计核算销售收入和劳务收入等确认时点的会计判断2、企业取得各项收入在企业所得税收入确认上的判断风险分析3、销售货物增值税7种收入结算方式纳税义务发生时间判断风险点4、营改增后销售服务、销售无形资产和不动产取得收入的纳税义务发生时间判断风险5、纳税时间点与合同的关系，有合同与没有合同、合同是否约定收款时间的风险分析6、代收款项列入负债处理核算涉税风险分析7、收入核算中各项收入定价偏低、偏高涉税风险点分析8、销售折扣、销售折让、销售退回核算的涉税风险管理9、混合销售收入和兼营收入的增值税风险点分析及处理10、递延收益和营业外收入中政府补助的财务核算及涉税要点11、房地产企业完工前收入和完工后收入核算和交房时间点涉税风险点分析12、金融企业利息收入在增值税和企业所得税方面的特殊规定13、关联方交易货物、劳务、无形资产转让、融资、投资收入的税收风险管理14、股权转让收入、投资收益和债务重组收入的风险点排查。

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