应交税费科目余额差异怎么调整

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应交税费科目余额差异怎么调整？

根据本月实际开出的发票确认销项税额，并且可以和税控器的月度统计数进行比对，此项在应缴税费的贷方

根据实际收到的发票并且取得认证的发票确认进项税，如果自行认证应当可以在机器打印出认证的单据的，如果是去税务局认证也有相关单据，此项在应缴税费的借

贷方-借方是下期实际应缴纳的税额

如果本月取得未认证的发票不能确认进项税，下月认证那就下月再确认。

 

“营改增”应交税费会计科目如何设置？

1．若余额在借方，全部视同留抵进项税额，按贷方余额数

借：应交税金——应交增值税（进项税额）

贷：本科目。

2．若余额在贷方，且“应交税金——应交增值税”账户无余额，按贷方余额数

借：本科目

贷：应交税金——未交增值税

3．“应交增值税”账户有借方余额且等于或大于这个贷方余额，按贷方余额数

借：本科目

贷：应交税金——应交增值税

4．若本账户余额在贷方，“应交税金——应交增值税”账户有借方余额但小于这个贷方余额，应将这两个账户的余额冲出，其差额贷记“应交税金——未交增值税”科目。

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