个体缴纳超定额增值税会计分录

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个体缴纳超定额增值税会计分录

一、如果定额缴纳增值税，税款不用单独核算，也就是说做收入时也不用记销项，直接将核定税额计入本期期间费用。

二、计提征收金额

借：管理费用-定额税金

贷：应交税费-未交增值税

申报后缴纳

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款

 

三、小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。

个体户开发票超过定额如何交税?

个体户一般是小规模纳税人，如果是按月申报纳税，先要确定定额是多少。月销售额少于10万的，地税的城建税、教育费、教育费附加免税。月定额少于3万且开票数额少于3万，免征增值税，相应的地税的城建税、教育费、教育费附加也免征。月定额高于3万，在开票数额与定额两者中取较大的一个征收增值税。举例说明如下：

1、月定额2万，开发票2。5万，免增值税、城建税、教育费、教育费附加。

月定额2万，开发票3。5万，按照3。5万乘以3%的税率交增值税，地税的城建

税、教育 费、教育费附加免税。

2、定额4万，开发票2万，按照4万乘以3%的税率交增值税，地税的城建税、

教育 费、教育费附加免税。

定额4万，开发票5万，按照5万乘以3%的税率交增值税，地税的城建税、教

育 费、教育费附加免税。

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