公司财务冲红的增值税发票怎么做账

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公司财务冲红的增值税发票怎么做账?

借：主营业收入

应缴税费-增值税(销)

贷：银行存款/应收等

凭证附件包括 ：红字发票3联 客户退回2联，红字发票开具申请单 原销售凭证复印件

 

一般纳税人，开红字发票账务如何处理?

根据申请开红字发票通知书的通知单号开具红字发票，红字发票就是把之前销售冲回;最后再开正确的发票，并据以入帐做销售即可。

1、红字发票会计分录：

借：应收账款(红字)

贷：主营业务收入(红字)

应交税费---应交增值税---销项税(红字)

2、开具正确的发票会计分录：

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费---应交增值税---销项税

3、当月的税额为零，因为该销项税之前月份已申报。

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