季度末未达起征点计提的税费怎么处理

季度末未达起征点计提的税费怎么处理，也会有很多人不太了解，牛账网小编再次搜集整理了很多相关信息，供大家参考，希望可以解决此时困惑的你！

季度末未达起征点计提的税费怎么处理？

实务当中，小规模纳税人现在一般按季度申报增值税，正确的做法是，在确认收入的时候进行价税分离，照常计提增值税，然后季度终了将计提的增值税转入营业外收入中，具体会计分录如下：

假设A企业在该季度中有一笔业务，销售一批商品，收取价款价税合计5150元，在确认收入时：

借：银行存款等

贷：主营业务收入

应交税费--应交增值税

如果在季度终了纳税人申报时，该企业符合小微企业免征增值税条件，则做如下会计分录：

借：应交税费--应交增值税

贷：营业外收入

 

季度末未达起征点计提的税费怎么处理？

根据《财政部国 家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》(财税[2013]52号，以下简称《通知 》)相关规定，现就小微企业免征增值税、营业税的有关会计处理规定如下：

小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到《通知》规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。

小微企业满足《通知》规定的免征营业税条件的，所免征的营业税不作相关会计处理。

小微企业对本规定施行前免征增值税和营业税的会计处理，不进行追溯调整。

以上就是关于季度末未达起征点计提的税费怎么处理的相关内容，希望本文对你有所帮助，更多与计提有关的文章，请继续关注牛账网。