现金支付进项税用结转

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现金支付进项税用结转

需要两笔账务处理：

1、结转本月应交增值税

借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税

贷：应交税费-未交增值税

2。用现金支付应交增值税的分录：

借：应交税费--未交增值税

贷：库存现金

延伸：增值税月末你如何去结转？

简单地说，销项-进项=本月应交所得税。

 

有两种做法：

1。对于当月没有预交增值税的

借：应交税金--应交增值税(未交税金)

贷：应交税金--应交增值税(进项税额)

借：应交税金--应交增值税(销项税额)

贷：应交税金--应交增值税(未交税金)

这个"应交税金--应交增值税(未交税金)"的余额一般在贷方;如果余额在借方，就不要做上面的两个分录，也不要下面的分录，进项税留抵扣。

下月初缴增值税：

借：应交税金--应交增值税(未交税金)

贷：银行存款

2。对于当月有预交增值税的

预交时：

借：应交税金--应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

月末：

借：应交税金--应交增值税(转出未交税金)

贷：应交税金--应交增值税(进项税额)

借：应交税金--应交增值税(销项税额)

贷：应交税金--应交增值税(转出未交税金)

借：应交税金--应交增值税(转出未交税金)

贷：应交税金--应交增值税(未交税金)

借：应交税金--应交增值税(未交税金)

贷：应交税金--应交增值税(已交税金)

这个"应交税金--应交增值税(未交税金)"的余额应在贷方，因为企业一般不会预先多交的。

下月初缴增值税：

借：应交税金--应交增值税(未交税金)

贷：银行存款

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