城建税教育费附加减免如何处理

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城建税教育费附加减免如何处理

第一种、附加税是根据实际缴纳的增值税计提，免税的情况实际缴纳的增值税为0，所以附加税不必计提。

所以，在实现销售后，做：

借：应收账款(银行存款)

贷：主营业务收入

应交税金-应交增值税

暂时不计提附加税，等缴纳增值税时再计提。增值税减免，附加税种就不用计提了。

第二种：计算增值税时同时计提，免税时作为营业外收入。

 

(一)在实现销售后，做：

1、计算增值税：

借：应收账款(银行存款、现金)

贷：主营业务收入

应交税金-应交增值税

2、计提附加税费：

借：营业税金及附加

贷：应交税费--应交城建税、教育费附加、地方教育费附加等

(二)免税后：

1、免增值税：

借：应交税费--应交增值税

贷：营业外收入--补贴收入或税收减免

2、同时，应该免附加税费：

借：应交税费--应交城建税、教育费附加、地方教育费附加等

贷：营业外收入--补贴收入或税收减免

一、现行政策规定。凡新产品批准减免产品税、增值税。同时减免。附征税费，。发生退库同时退还 。附征税费，。城建税、教育费附加是以实际交纳的产品税、增值税为计征依据，产品税、增值税减免就使'附征税费"失去了计征依据，也就不存在征免和计算了

一、计提：借：主营业务税金及附加

贷：应交税费-城建税

-教育费附加

-地方教育费附加

贷：其他应交款-地方水利基金

二、缴纳：借：应交税费-城建税

-教育费附加

-地方教育费附加

借：其他应交款-地方水利基金

贷：银行存款

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