认证的增值税专用发票抵扣会计分录应该如何编制

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认证的增值税专用发票抵扣会计分录

没有认证抵扣的发票一般不用入账，但最好是能将其成本暂估入账，进项税不用管，下月把暂估的材料冲回，作正常账务处理，暂估时

借：库存商品或原材料

贷：应付账款--暂估户

下月用红字冲回

借：库存商品或原材料(红字)

贷：应付账款--暂估户(红字)

收到对方开据的增值税专用发票时，如你是购进原材料。

 

根据发票上的金额做分录：

借：原材料

应交税金-应交增值税-进项税额

贷：现金/银行

你拿着抵扣联到当地国税局进行认证。他会在电脑里进行核对后，给予确认。

到你公司发生业务时，做如下分录：

借：银行/现金/应收账款

贷：主营业务收入

应交税-应交增值税-销项税额

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