上月附加税没计提本月怎么做

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上月附加税没计提本月怎么做？

补提，借：主营业务税金及附加

贷：应缴税金----##附加

上月计提增值税和附加税，没有缴税，下月如何调回?

1、如果经审核确定为错账的，下月应原笔冲减则可;

2、如已计提未申报缴纳的，在下月补申报缴纳则可，但存在迟申报纳税而产生的罚款、计缴滞纳金等相应处理;

3、根据财会【2013】52号文件规定，如符合条件免征增值税的，所计算的应缴增值税应于当期予以转入营业外收入处理(如上月未予处理则应于下月补做该分录);

4、那么所计提的相应城建税等的附加税费分录，则应于下月原笔负数进行冲减。

 

本月交上月增值税需要计提吗?

1、执行小企业会计准则的，一般不需要计提。

2、执行企业会计准和企业会计制度，需要计提。

3、(1)计提本月应交增值税会计分录：

借：应交税金-应交增值税

贷：应交税金-未交增值税

(2)缴纳上月增值税会计分录：

借：应交税金-未交增值税

贷：银行存款

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