暂估入库结转成本会计分录如何做

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暂估入库结转成本会计分录如何做?

材料暂估入账

借：原材料

贷：应付账款-暂估应付款

结账成本

借：其他业务成本

贷：原材料

下月初

借：原材料 红字

贷：应付账款-暂估应付款 红字

收到发票

借：原材料

应交税金-应交增值税(进项税)

贷：应付账款

调增结转成本

借：其他业务成本 差额

贷：原材料 差额

条件结转成本

借：其他业务成本 红字差额

贷：原材料 红字差额

 

暂估入库的商品已经销售结转成本吗?

需要结转成本。

(1)没有收到进货发票，可以暂估入账：

借：库存商品(估价)贷：应付账款-暂估价

(2)销售时：

借：银行存款等贷：主营业务收入贷：应交税金-增值税(销项税额)

(3)按估价结转销售成本：

借：主营业务成本贷：库存商品

(4)收到进货发票后，先冲销估价入账分录：

借：库存商品(估价)(红字)贷：应付账款-暂估价 (红字)

(5)冲销按估价结转的销售成本：

借：主营业务成本(红字)贷：库存商品(红字)

然后，按发票价格作结转销售成本分录：

借：主营业务成本贷：库存商品

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