外贸企业出口退税进项税会计分录

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外贸企业出口退税进项税会计分录

根据相关规定，外贸企业实行的是“先征后退”计算方法。收购出口货物先行征收，出口后凭增值税专用发票上注明的金额，作为申报退税的依据，办理退税，其计算的征、退税之间产生的差额计入成本。其会计分录如下：

1。购进货物时

借：库存商品

应交税费—应交增值税(进项税额)

贷：银行存款

2。申请退税时

进项税转出=当期外销不含增值税收购金额×(征税率-退税率)

借：主营业务成本

贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出)

 

3。根据应退税额做的会计分录

应退税额=当期外销不含增值税收购金额×退税税率，实退税额=应退税额-内销产品纳税额，

借：其他应收款—应收退税款

贷：应交税费—应交增值税(出口退税)

外贸企业进项税额转出的会计分录

会计分录：

借：库存商品(进货时)

应交税金-增值税-进项

贷：应付账款

借：其他应收款-应收出口退税(计算应退税)

贷：应交税金-增值税-出口退税

借：主营业务成本(结转征退税之差)

贷：应交税金-增值税-进项税额转出

借：应收账款-外销 (外销时)

贷：主营业务收入-外销

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