固定资产清理后亏损需要交税吗

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固定资产清理后亏损需要交税吗?

答：所得税是按利润总额计算，你公司这个业务即使产生利润，如果利润总额为零或负数，同样不需缴税。

不用缴纳企业所得税了。前提是你们的销售不是关联方交易。

因你是低于净值销售的，所以最终会计分录是转入到营业外支出的。

分录如下：

借：营业外支出--处理固定资产净损失

贷：固定资产清理

固定资产清理净损失可以抵税;

固定资产清理净损失记入营业外支出;

因此企业的利润总额因营业外支出增加而减少，从而少交企业所得税。

 

固定资产损失不能够税前扣除?

答：根据相关规定：

企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。

未经申报的损失，不得在税前扣除。

因此，处置固定资产净损失税前扣除，需要根据国家税务总局公告[2011]25号准备资产损失申报资料，向主管税务机关申报后方能在税前扣除。

企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入。

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