本月应付未付的账怎么做会计分录

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本月应付未付的账怎么做会计分录?

上月未付工资，本月支付的会计分录如下：

1，分配工资费用时：

借：成本费用科目

贷：应付工资

2，实际发放时(不考虑个人所得税);

借;应付工资

贷：银行存款(现金 )

借：应付职工薪酬

贷：银行存款(现金)

3， 补充一点，“不用做分录，在工资表上签字就可以了。”这个说法是完全错误的。

因为如果在补发上月工资时，不作出相应的会计分录，会在财务的账上造成不平。

补充：

4，上月未发工资的会计分录：

借： 应付职工薪酬—工资

贷：其他应付款

 

计提工资会计分录该怎么做?

工资的会计分录可以分为两部分：(假设次月发放上月工资)

当月计提时：借：管理费用

贷：应付职工薪酬

次月发放时：借：应付职工薪酬

贷：银行存款

如果有涉及社保、公积金、个税等，可以这么做：

计提工资分录不变;

发放工资时：借：应付职工薪酬(金额为之前计提的应发工资)

贷：其他应收款——个人社保部分

其他应收款——个人公积金部分

其他应收款——代缴个税

银行存款(金额为实发工资)

缴纳社保、公积金、个税时：借：管理费用(相关福利企业承担部分)

其他应收款(相关福利个人部分以及代缴个税)

贷：银行存款

注：不同人可能有不同的做账习惯，可以根据自己的习惯进行计提，不违反相关会计准则和财经法规即可。

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