哪些项目在计算企业所得税时需要扣除

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哪些项目在计算企业所得税时需要扣除？

1。劳动保护费。企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除。

2。公益性捐赠。支出企业通过公益性社会团体或县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。直接的公益性捐赠不得扣除。

3。总机构分摊的费用

4。资产损失。企业当期发生的固定资产和流动资产的盘亏、毁损净损失，由其提供清查盘存资料，经向主管税务机备案后，准予扣除。

5。其他准予扣除项目。准予扣除的其他费用包括会员费、合理的会议费、差旅费、违约金、诉讼费用等。

6。手续费及佣金支出。企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出，不超过计算限额以内的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除。

7。航空企业空勤训练费、核电厂操纵员培训费。航空企业实际发生的飞行员养成费、飞行训练费、乘务训练费、空中保卫员训练费等空勤训练费用，根据规定，可以作为航空企业运输成本在税前扣除。核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用，可作为企业的发电成本在税前扣除。企业应将核电厂操纵员培养费与员工的职工教育经费严格区分，单独核算。

8。投资企业撤回或减少投资。投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回；相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得；其余部分确认为投资资产转让所得。

9。保险公司缴纳的保险保障基金

10。居民企业实施股权激励的企业所得税处理（结合个人所得税）

11。对股权激励计划实行后立即可以行权的，上市公司可以根据实际行权时该股票的公允价格与激励对象实际行权支付价格的差额和数量，计算确定作为当年上市公司工资薪金支出，依照税法规定进行税前扣除。

12。关于税前扣除规定与企业实际会计处理之间的税务处理

 

哪些项目在计算企业所得税时不可以扣除？

1。向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；

2。企业所得税税款；

3。税收滞纳金；

4。罚金、罚款和被没收财物的损失；

5。超过年度利润总额12%部分的公益性捐赠支出；

6。企业发生与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出；

7。未经核定的准备金支出；

8。企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。

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