地税代开的发票怎么计提税款

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代开发票是不是都要扣增值税?

按季申报缴纳增值税的小规模纳税人，代开增值税专用发票(含货物运输业增值税专用发票)的，应同时预缴增值税税款;代开普通发票的，在一个季度内累计开票金额(包括增值税专用发票和普通发票)超过9万元的，在超过9万元的当次，一并就累计代开普通发票的销售额计算预缴税款(季度销售额低于起征点9万元免税代开)。

 

计提增值税的分录怎么做?

1、增值税不用计提，月末根据应交税金-应交增值税当月的贷方余额(销项减进项)转入未缴增值税。

借：应交税金-应交增值税-转出未缴增值税

贷：应交税金-未缴增值税

2、缴纳时：

借：应交税金-未缴增值税

贷：银行存款等

如果应交增值税当月余额在借方，则不用计提，留到下月备抵。

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