增值税税率开错怎么做分录冲回

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增值税税率开错怎么做分录冲回?

可以按发票开具内容作账务处理，待下月开具红字发票后全额冲回，再按照正确发票重新确认销售额与销项税额。

冲红时

借：应收账款(红字金额)

贷：主营业务收入 (红字金额)

贷：应交税费——应交增值税——销项税额(红字税额)

重开时

借：应收账款

贷：主营业务收入

贷：应交税费——应交增值税——销项税额

延伸：增值税税率开错怎么做分录冲回

退回多交增值税怎么做分录?

以前多交的余额应该余在帐上，以前是什么科目(余额应在借方)，现在税款退回时，还作以前的科目的贷方数应该是应交税费-应交增值税(已交)。

借：银行存款

贷：应交税费-应交增值税(已交)

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