免税企业免征增值税会计处理

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免税企业免征增值税会计处理

因贵公司免征增值税，所以一定是小规模纳税人（免征增值税的企业不能认定为一般纳税人）。

销售时：

借现金

贷主营业务收入

贷应交税金--应交增值税

月底  

借应交税金--应交增值税

贷补贴收入

再借补贴收入

贷本年利润

 

减征增值税的会计处理

例如：企业处理未曾抵扣进项税额的使用过的固定资产，处理净值额10300元。税法规定是按照3%的征收率简易征收，可以享受减按2%征收的优惠政策。

计提：

借：货币资金 10300

贷：固定资产清理 10000

贷：应交税费 300

(如果是一般纳税人纳税人，税费科目就是：应交增值税--销项税额)

减征：

借：应交税费 100

贷：营业外收入 100

(如果是一般纳税人纳税人，税费科目就是：应交增值税--减免税款)

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