小规模城建税和教育费附加怎么算

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小规模城建税和教育费附加怎么算

城市维护建设税=(实际缴纳增值税+营业税+消费税)×适用税率

(市区的税率为7%，县城、镇的税率为5%，不属于市区、县城或镇的税率为1%);

教育费附加=(实际缴纳的增值税+营业税+消费税)×3%;

地方教育附加=(实际缴纳的增值税+营业税+消费税)×2%。

城市维护建设税的征免规定

1、对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。

2、海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税。

3、对"二税"实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随"二税"附征的城市维护建设税，一律不予退(返)还。

 

案例分析

公司为小规模纳税人 贸易公司

开票额20000元(含税)，工资6000元，车费 200元

进项票：10000元

怎样计算企业所得税，营业税，城市维护建设税，教育费附加?

小规模纳税人年所得额不超过100万元的，所得税按照20%减半征收，所得额扣除项目如下：

所以应该先把其他税金计算出来，才能计算所得税。

应交增值税=含税价÷(1+3%)×3%=20000÷(1+3%)×3%=582.52

应交城建税=应交增值税×7%=40.78

应交教育附加=应交增值税×3%=17.48

应交地方附加=应交增值税×2%=11.65

上述税费合计652。43

所得额=20000-10000-652.43-6000-200=3147.57

所得税=3147.57×10%=314.76

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