冲往年管理费用的账务处理

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冲往年管理费用的账务处理

首先，账目处理应该使用专用科目“以前年度损益调整”。记以下两笔分录：

借：以前年度损益调整

贷：应付账款

（如果该应付账款已经支付，此处要继续补充 借：应付账款，贷：银行存款的相关分录）

期末的时候将损益结转至未分配利润：

借：未分配利润

贷：以前年度损益调整

另外，由于“以前年度损益调整”是不需要在利润表中体现的，所以也可以符合你们公司规定的所谓“不能影响本期利润”。

 

以前年度多计提的管理费用如何处理?

方式一：1、年度多记的管理费用，应该计入以前年度损益调整借：xxxx(资产类或负债类科目)贷：应交税费---应交企业所得税以前年度损益调整借：以前年度损益调整贷：利润分配---未分派利润。

2、季度多记的管理费用，直接冲减即可。借：管理费用 (负数或红数)贷：xxxx(资产类或负债类科目) (负数或红数)。

方式二：去年管理费没有表述清楚是什么费用。但一点按规定，多列支费用，影响到了损益，在计算所得税时进行调整纳税调整就可以了，不用再调整费用明细了。

冲销以前年度多计提的各种费用，怎么处理?

是做一个相反的分录：

借：XX应付款;贷：管理费用——董事会费/主营业务成本——工程维修费。

还是用“以前年度损益”，借：XX应付款;贷：以前年度损益(再强调一下，往年多计提的费用在所得税汇算清缴时已经调增了)。

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