​​永久性差异（permanent difference）

因税法规定与会计准则规定在收入和费用确认的范围和标准不一致所造成的差异。这种差异一旦发生，即永久存在。基于税收政策、社会政策及经济政策的考虑，有些会计报表上的收入或费用，在税法上不属于收入或费用；而有些财务报表上不属于收入的项目，在税法...

2020-11-14

​​几个原始发票的审核关键点

　审核原始发票，从原始发票中查找问题...

2020-11-14

​​纳税人在办理留抵退税期间，如何确定允许退还的增量留抵税额

　　根据《国家税务总局关于办理增值税期末留抵税额退税有关事项的公告》(国家税务总局公告2019年第20号第九条规定，纳税人在办理留抵退税期间发生下列情形的，按照以下规定确定允许退还的增量留抵税额：　　(一)因纳税申报、稽查查补和评估调整...

2020-11-14

​​个人独资企业所得税的问题

　　问：现在，个人独资企业与合伙企业是缴纳个人所得税，但有一个问题我闹不明白：企业所得税存在亏损弥补的问题，个人独资企业的个人所得税是否也存在5年弥补的问题，也就是说，如果个人独资企业2004年发生亏损5万元，能否在05年至09年之间进...

2020-11-14

​​公司客户是个人的不开发票是否违反规定

　　问：我是一网络销售公司，由于客户大都是个人，开立发票的工作会很繁重，所以拟不开发票（但如果对方索要，则开发票；不开发票的也照章纳税）请问：不开发票是否违反法律规定？　　答：是否必须开具发票...

2020-11-14

​​什么是现金等价物

现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。现金等价物虽然不是现金，但其支付能力与现金差不多，即可视同现金，或称“准现金”。一项投资被确认为现金等价物必须同时具备四个条件，即：持有...

2020-11-14

​​经常项下跨境人民币结算业务

虽然跨境人民币业务是通过人民币的形式进行，看似与外币资金无关，但其仍需要遵守国家外汇管理局的相应规定。同样和外币资金支付一样，使用人民币资金进行跨境支付也是要按性质区分的。这里所说的经常项下就是指本国与外国进...

2020-11-14

​​应付福利费及取暖费税前列支问题

　　问：1、企业计提福利费并未超过工资总额14%，但在使用应付福利费时，即在应付福利费科目借方列支时，有上交上级部分，如果企业能提供相关证明，是否可以列支？如果不能提供相关证明，请问是否应做所得税调增？按照专家对17662号问...

2020-11-14

​​财报分析的六个误区

财务分析为财务工作“灵魂”之境界，系诊断企业的“听诊器”、观察企业运行状况的“显微镜”，写财报分析时，需要重点突出、说明清楚、报送及时、预测准确、措施得力的目的。为此，需要防范出现的六个误区：　　误区一、专...

2020-11-14

​​分析毛利率如同过山车的企业可能存在“财务造假”现象

毛利率是企业核心竞争力的财务反映，亦是IPO审核中重点关注的财务指标。除非经济环境发生重大改变，毛利率一般是比较稳定，不会产生大的波动，并且也很少会出现远远高于同行业平均水平的现象。

2020-11-14

​​消费税税务风险点核查汇总！

　　53.个别应征消费税产品未计提消费税。　　【核查建议】核查应交税金-消费税等科目，审核“报表系统”中的“BL\BH”等专项报表，查看是否有应征消费税产品未计提消费税的情况。　　54.石脑油对外销售，未取得《石...

2020-11-14

​​怎么做销售二手车会计分录

销售二手车会计分录

2020-11-14

​​稿酬所得税收减免代码是多少

稿酬所得税收减免代码是多少?

2020-11-14

​​融资术语：直接融资

　　直接融资是指拥有暂时闲置资金的单位（包括企业、机构和个人）与资金短缺需要补充资金的单位，相互之间直接进行协议，或者在金融市场上前者购买后者发行的有价证券，将货币资金提供给所需要补充资金的单位使用，从而完成资金融通的过程。

2020-11-14

​​提高中小企业ERP成功率

　　在我国经济构成中，中小企业占有十分重要的地位。目前，全国工商注册中小企业数占全部注册企业数的99%，中小企业工业总产值和实现利税分别占全国的60%和40%左右。同时，中小企业经过成长的种子期与初创期后，大部分企业已经有了稳定的产品、项目，...

2020-11-14

​​有限责任公司股权转让缴纳营业税

　　【问题】　　有一个公司系有限责任公司（外国自然人独资），把其100%股权转让给中国境内自然人，转让后，公司类型由有限责任公司（外国自然人独资）变更为有限责任公司（自然人独资），同时办理公司名称变更登记，在办理公司产权变更登记时...

2020-11-14

​​异地预缴增值税和企业所得税怎么算

异地预缴增值税和企业所得税怎么算?

2020-11-14

​​结账时怎么根据不同账户记录采用不同的方法

(1)对于不需要按月结计本期发生额的账户（如各项应收款明细账和各项财产物资明细账等），每次记账以后，都要随时结出余额，每月最后一笔余额即为月末余额。也就是说，月末余额就是本月最后一笔经济业务记录的同一行内的余额。月末结账时，只需要在最后一笔...

2020-11-14

​​集团公司财务管控（带实例讲解）

　　集团公司作为包括多种组织形式和多层次委托代理关系企业构成的公司，其股权关系和管控模式复杂的特点，使得财务管理上与单一企业有着显著的差别，呈现出财务管理多元化、立体化、分层化、复杂化的特性，其管理的关注点侧重于确保集团财务信息的真实...

2020-11-14

​​用友T3用友通信用额度何时报警

用友T3用友通信用额度何时报警

2020-11-14

​​员工因公产生的通讯费报销后是否需要缴纳个人所得税

根据国税发〔1999﹞58号文件第二条规定：个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。公务费用的标准是由省级税务局根据纳税人公务交通、通讯费用的实际发生情况...

2020-11-14

​​会计与作业成本管理的概述

　　作业成本管理(Activity-BasedCostingManagement，ABCM)是以提高客户价值、增加企业利润为目的，基于作业成本法的新型集...

2020-11-14

​​财务报表附注披露的内容分析

　　附注应当按照如下顺序披露有关内容：　　（一）企业的基本情况　　1.企业注册地、组织形式和总部地址。　　2.企业的业务性质和主要经营活动，如企业所处的行业、所提供的主要产品或服务、客户的性质、销售策略、监管环境的性...

2020-11-14

​​金蝶旗舰版仓存单据没有金额如何才能结账

【说明】账套启用“数量、金额核算”，仓存单据必须有单价、金额才能结账，启用“数量核算”时可以不用录入单价、金额进行结账。备注：“数量核算”可以在账套初始化后，转换为“数量、金额核算”。

2020-11-14

​​哪些生产经营业务可以分期确认收入

　　问：企业哪些生产经营业务可以分期确认收入的实现？　　答：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第23条的规定，企业的下列生产经营业务可以分期确认收入的实现： 　　（1）以分期...

2020-11-14

​​开具红字增值税专用发票申请单是否有时间限制

　　【问题】　　开具红字增值税专用发票申请单是否受“自增值税专用发票开具之日起90天的时间限制”？我们当地税局在实际操作中已经执行了“自增值税专用发票开具之日起90天的时间限制”，超过90天的增值税专用发票...

2020-11-14

​​用友u8软件审核

审核原因分析：因为这个功能的设置在系统配置中。问题解答：在系统配置中有个选项：‘操作员可以选择审核人’，将这个关闭就不能选了。

2020-11-14

​​培训发生的差旅费计入什么科目

培训发生...

2020-11-14

​​酒店的财务成本管理

　　一、什么是企业：以盈利为目的的经济组织　　正是因为企业是盈利为目的，所以企业从成立的那一天起，就面临着激烈的市场竞争，始终处于生存、倒闭、发展、萎缩的矛盾之中，企业管理的首要任务是生存，只有生存才能获利，企...

2020-11-14

​​如何用银行本票结算

　　银行本票是指银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 　　银行本票由银行签发并保证兑付，而且见票即付，具有信誉高、支付功能强等特点。用银行本票购买材料物资，销货方可以见票付货，购货方...

2020-11-14