​​一般纳税人简易征收分录

一般纳税人简易征收分录增值税一般纳税人适用简易计税方法的会计处理会计处理方法:借:相关科目贷:主营业务收入等科目应交税费--应交增值税(销项税额).其中,销项税额为按照简易计税规定计算的应缴增值税额.

2019-10-26

​​业务招待费计入什么科目

业务招待费计入什么科目由于增值税特点,在其流转环节中适用抵扣.一旦流转结束,则不得抵扣.因此,如果购进货物时抵扣了进项税额,后期发生了不得抵扣的情况,就需要对之前已经抵扣的进项税额进行转出操作.对于业务招待费专用发票进项税转出,...

2019-10-26

​​业务招待费汇算清缴调增的会计分录

业务招待费汇算清缴调增的会计分录根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第四十三条规定:"企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰...

2019-10-26

​​研发费用加计扣除的账务处理

研发费用加计扣除的账务处理加计扣除主要是和企业所得税联系,内部自主研发无形资产费用化支出加计扣除50%,资本化支出形成无形资产的按成本150%摊销.举个例子:截止2011年6月份,与研发相关的支出500万,费用化支出100万,资本化支出400万.

2019-10-26

​​小微企业增值税附加税减免账务处理

小微企业增值税附加税减免账务处理一、账务处理1、计提时借:所得税贷:应交税费-应交所得税2、交纳时借:应交税费-应交所得税贷:银行存款二、我们是小规模企业适用《小企业会计准则》,《小企业...

2019-10-26

​​小规模纳税人经营租赁增值税税率是多少

小规模纳税人经营租赁增值税税率是多少 小规模纳税人提供形动产租赁服务增值税适用3%的征收率。 一、3%与2%的征收率 根据财政部、国家税务总局《关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税〔2009〕9号)...

2019-10-26

​​研发费用计入管理费用

研发费用计入管理费用研发费用一般先计入"研发支出"科目;费用化的转入管理费用.新会计准则规定:研发费用有两种处理方法:一种是费用化处理,不符合资本化条件的研发费记入当期管理费用;一种是资本化,即符合...

2019-10-26

​​小规模企业增值如何计提

小规模企业增值如何计提1、小规模纳税人也需要计提增值税，小规模纳税人统一为3%征收率。按以下几种情况计提： （1）开具普通发票，按发票上的金额除以（1+3%）计销售收入，再计提增值税。如：假设开具普通发票100元，由销售收入=100/（1...

2019-10-26

​​新会计准则预提费用会计分录怎么做

新会计准则预提费用会计分录怎么做提成本分两种情况：1、成本组成因素不需要经过入库出库环节的做如下分录：借：主营业务成本(或其他业务成本) 贷：应付账款2、成本组成因素需要经过入库出库环节的又分为两种情况：...

2019-10-26

​​小微企业未达起征点免税分录

小微企业未达起征点免税分录一、增值税减免,借记应交税费-应交增值税-减免税额,贷记营业外收入.二、2013年国税总局公布小规模纳税人月营业额不超过3万免征增值税的优惠政策,财政部会计司就及时跟进,颁布了:财政部印发《关于小微企业免征...

2019-10-26

​​小型微利企业享受税收优惠账务处理怎么做

小型微利企业享受税收优惠账务处理怎么做《财政部、工业和信息化部、税务总局、工商总局、银监会关于贯彻实施〈小企业会计准则〉的指导意见》(财会〔2011〕20号)从税收的角度提出，鼓励小企业根据《小企业会计准则》的规定进行会计核算和编制财...

2019-10-26

​​一般纳税人金税盘维护费全额抵扣分录

一般纳税人金税盘维护费全额抵扣分录根据财税《2012》15号规定：增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费)，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减。...

2019-10-26

​​应付账款贷方余额怎么调整

应付账款贷方余额怎么调整应付账款是企业(金融)应支付但尚未支付的手续费和佣金。 是会计科目的一种，用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。通常是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务，这是...

2019-10-26

​​应付职工薪酬明细科目应该如何设置

应付职工薪酬明细科目应该如何设置应付职工薪酬是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬，按照“工资，奖金，津贴，补贴”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”、"非货币性福利&qu...

2019-10-26

​​一般纳税人进项抵扣分录

一般纳税人进项抵扣分录1、结转进项税额：借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—应交增值税（进项税额）2、结转销项税额：借：应交税费—应交增值税（销项税额）贷：应交税费—应交增值税（...

2019-10-26

​​营业执照没有的经营范围可以开票吗

营业执照没有的经营范围可以开票吗根据《增值税暂行条例》第一条规定，在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。另外，根据《发票管理办法实施细则》规...

2019-10-26

​​一般纳税人没有进项发票怎么办

一般纳税人没有进项发票怎么办销项发票很多，没有进项发票,只能按正规计算：应交增值税=销项税-进项税的差额缴纳增值税款。增值税设计的原理就是要取得进项税额才能进行抵扣，所以只能是采购当中尽可能要求供应商提供增值税发票给你们才...

2019-10-26

​​营业收入和销售收入一样吗

营业收入和销售收入一样吗销售收入(主营业务收入):指企业销售产品的销售收入和提供劳务等主要经营业务取得的业务总额.营业收入是指企业在销售商品、提供劳务以及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入.而且,营业收入=主营...

2019-10-26

​​印花税退回计入哪个科目

印花税退回计入哪个科目 借：库存现金或银行存款 贷:管理费用 企业交纳的印花税，是由纳税人根据规定自行计算应纳税额以购买并一次贴足印花税票的方法交纳的税款。 企业交纳的印花税，不会发生应付未付税款的情况，不需要...

2019-10-26

​​银行手续费发票怎么做账

银行手续费发票怎么做账直接收费金融服务，是指为货币资金融通及其他金融业务提供相关服务并且收取费用的业务活动。包括提供货币兑换、账户管理、电子银行、信用卡、信用证、财务担保、资产管理、信托管理、基金管理、金融交易场所（平台）管理...

2019-10-26

​​盈余公积弥补亏损是否影响所有者权益

盈余公积弥补亏损是否影响所有者权益 一、盈余公积弥补亏损不引起所有者权益变化的原因是：盈余公积科目和利润分配科目均属于所有者权益类，是所有者权益内部各项目之间的变动，不影响所有者权益总额。 二、用盈余公积弥补亏损的具体会...

2019-10-26

​​印花税减半征收会计分录

印花税减半征收会计分录1、印花税一般不计提,可以直接根据缴纳的完税凭证入账借:管理费用--印花税贷:库存现金2、如果要计提的话,应该通过应交税金科目(1)提取时借:管理费用--印花税贷:应交税金--印花...

2019-10-26

​​印花税按次怎么申报

印花税按次怎么申报为减轻纳税人负担,增值税纳税人可在增值税申报期限内同时办理印花税申报纳税手续.即增值税按月申报的,印花税也按月申报;增值税按季申报的,印花税也按季申报.印花税是对经济活动和经济交往中设立、领受具有法律效力的凭...

2019-10-26

​​一般纳税人提供劳务分包税率是多少

一般纳税人提供劳务分包税率是多少2017全面营改增方案落地 建筑业和房地产业适用11%税率3月18日，国务院常务会议审议通过了全面营改增试点方案。明确自2016年5月1日起，全面推开营改增试点，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入...

2019-10-26

​​　银行收到的保险赔付款如何记账

银行收到的保险赔付款如何记账保险赔偿是当保险标的遭受损失后，由保险人对被保险人所给予的补偿。一、如果你单位为职工上保险了，帐务处理如下：1、发生工伤事故后，向职工垫付医药费：借：其他应收款--保险公司或社保贷...

2019-10-26

​​一般纳税人转出未交增值税会计分录

一般纳税人转出未交增值税会计分录一、本年度正常的补缴增值税,会计分录:借:应交税金--应交增值税贷:银行存款等二、以前年度查账补交,查补增值税会计分录:1、计提借:以前年度损益调整贷:应交税费--增...

2019-10-26

​​应付职工薪酬需要结转吗

应付职工薪酬需要结转吗应付职工薪酬需要结转。应付职工薪酬，是负债类科目，月末如有余额，应该放在那里不动，不需要把它结转到本年利润去。月末，小企业应当将本月发生的职工薪酬区分以下情况进行分配：1. 生产部门（提供劳务）...

2019-10-26

​​预缴增值税缴纳的附加税可以抵减吗

预缴增值税缴纳的附加税可以抵减吗可以。理由如下：1、纳税人在辅导期内增购专用发票，继续实行预缴增值税的办法，预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减，抵减后预缴增值税仍有余额的，应于下期增购专用发票时，按次抵减。2...

2019-10-26

​​预交城建税的会计分录

预交城建税的会计分录预交城建税时借：应交税费---应交增值税(已交税额)应交税费--城建税应交税费---教育费附加应交税费--地方教育费附加贷：银行存款计提时借：营业税金及附加--城建税

2019-10-26

​​预付购物卡能报销吗?

预付购物卡能报销吗?充值时取得普票，购物时取得购物小票入账。用于送礼，职工福利等直接入费用。1、根据国家税务总局公告2016年第53号第三条规定，“(一)单用途卡发卡企业或者售卡企业(以下统称“售卡方”)销售单用途卡，或者接受单用途卡...

2019-10-26