​​销项负数发票怎么报税

销项负数发票怎么报税如果当月没开票收入而又开具了销项负数发票，申报期内申报时，在专票或普票栏填入销项负数金额，在“未开具发票”栏填入和销项负数同样金额的正数，让当期申报金额为零，后期有开票收入时再冲回无票收入。借：应收账款...

2019-10-26

​​员工个税多扣退还员工如何做账

员工个税多扣退还员工如何做账借：应交税费－代扣个税贷：银行存款/库存现金借：应交税费—应交个人所得税贷：应付职工薪酬借：应付职工薪酬贷：银行等何谓职工薪酬？以及相关的税法规定职工薪...

2019-10-26

​​无形资产转让会计分录

无形资产转让会计分录一、本科目核算小企业持有的无形资产成本。二、本科目应按照无形资产项目进行明细核算。三、无形资产的主要账务处理。(一)小企业外购无形资产，应当按照实际支付的购买价款、相关税费和相关的其他支出...

2019-10-26

​​员工房屋租赁费是否属于长期待摊费用

员工房屋租赁费是否属于长期待摊费用 企业会计准则取消了待摊费用，办公楼租金一般是预先支付几个月或几年，所以需要待摊，具体是否应该计入长期待摊费用，要看具体预付期数才好判断。 房屋租赁费计入长期待摊费用,应当按照租赁期限折合...

2019-10-26

​​物流企业印花税如何交纳

物流企业印花税如何交纳按含税的金额缴纳。运输业按运输费的万分之五缴纳印花税。根据《印花税暂行条例》规定，需征收印花的项目实行列举法，不在列举清单范围内的事项不征收印花税。印花税是一种行为税，这种行为不是单方面的，凡发生书...

2019-10-26

​​预收账款要价税分离吗

预收账款要价税分离吗 不需要。预收账款不需要缴税。只有符合增值税纳税规定的，才申报缴税。 做账分录 借：银行存款 贷：预收账款 有张进项发票该如何做账报税——先认证，在认证的当月做账抵扣 借：原材料(...

2019-10-26

​​预付账款和其他应收款的区别是什么

预付账款和其他应收款的区别是什么 一、性质不同 1、预付账款是指企业按照购货合同的规定，预先以货币资金或货币等价物支付供应单位的款项。 2、其他应收款是指企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利和应收利息以外的其...

2019-10-26

​​员工车辆维修费可以报销吗

员工车辆维修费可以报销吗公司可以和员工签订了租车协议，油费、员工车辆的维修费开公司抬头可以报销。报销是否一定要发票，根据公司管理需要。一定要有发票的原因是，如果没有发票的费用支出，税务局是不允许在企业所得税前列支的，也就...

2019-10-26

​​无形资产属于长期待摊费用吗

无形资产属于长期待摊费用吗无形资产摊销应计入“累计摊销”科目，不是长期待摊费用。会计分录借：管理费用（销售费用、制造费用、其他业务成本等科目）---无形资产摊销贷：累计摊销无形资产的应摊销金额为其成本扣除...

2019-10-26

​​预收定金是否缴纳预交增值税

预收定金是否缴纳预交增值税房地产企业预售商品房业务，会计预收的预售房款因商品房风险报酬没有转移，不符合会计收入确认条件，因此会计不确认收入。但税法将上述业务视同销售，要计算交纳增值税、所得税，这时的会计处理：借：银行存款...

2019-10-26

​​无形资产可以一次性摊销吗

无形资产可以一次性摊销吗无形资产一般不是一次性摊销，是分几年进行摊销处理。1、如果你单位执行了新会计准则，摊销分录：借：管理费用--无形资产摊销贷：累计摊销2、如果你单位还没有执行新会计准则，摊销分录：

2019-10-26

​​月初未报税可以领发票吗

月初未报税可以领发票吗月初未报税可以领购增值税专用发票。一、关于发票管理。增值税发票管理，设置限额，有单张最高开票限额，有月使用量限额。是否能领购发票，主要看前次领购的是否已经使用完，当月用量是否超过限额，...

2019-10-26

​​政府购买服务如何做账

政府购买服务如何做账政府购买服务,公司实现收入可以这样处理借：应收账款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）政府补助收入的特点和核算政府补助，是指小企...

2019-10-26

​​月底增值税的账务处理

月底增值税的账务处理1、结转进项税额：借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—应交增值税（进项税额）2、结转销项税额：借：应交税费—应交增值税（销项税额）贷：应交税费—应交增值税（转...

2019-10-26

​​支付商业承兑汇票分录怎么写

支付商业承兑汇票分录怎么写 商业承兑汇票属于应收票据，所以收到商业承兑汇票时，做分录： 借：应收票据 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税(销项税额) 商业承兑汇票是由银行以外的付款人承兑，按交易双方约定...

2019-10-26

​​长期待摊费用是当月摊销吗

长期待摊费用是当月摊销吗长期待摊费用--装修费根据企业所得税法及其实施条例从发生的当月开始摊销.企业在新税法实施以前年度的未摊销完的开办费,按照《企业所得税法实施条例》第七十条规定,分期摊销,但一经选定,不得改变,既可以计入&quo...

2019-10-26

​​增值税退税分录怎么做

增值税退税分录怎么做1、因为多交增值税款的当月是做:借:应缴税金-应交增值税-已交增值税贷:银行存款2、多交增值税款的月末结转时做:借:应交税金-未交增值税-本期转入数贷:应交税金-应交增值税-转出未交增值...

2019-10-26

​​展览费可以税前扣除吗

展览费可以税前扣除吗展览费凭正规发票可以在所得税前全额列支（营业费用——展览费）。均可税前列支，国税企业所得税年报时审计，会议费不用附明细，展会费要明细表。也合公司大小，销售费用的多少有一定的关系，少的国税也不要。只报附表1-9就行...

2019-10-26

​​增值税电子普通发票可以抵扣吗

增值税电子普通发票可以抵扣吗税务总局公告2015年第84号:增值税电子普通发票的开票方和受票方需要纸质发票的,可以自行打印增值税电子普通发票的版式文件,其法律效力、基本用途和基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同.购买方...

2019-10-26

​​月末结转生产成本分录

月末结转生产成本分录每期将制造费用按成本项目(产品名称)分配转入生产成本,期末将生产成本应按完工产品、未完工产品(在产品)之间进行计算分配,将已完工的产品部分的生产成本转入库存商品(产成品),并计算产品单位成本.帐务处理如下借:生...

2019-10-26

​​增值税附加税会计分录

增值税附加税会计分录借:营业税金及附加贷:应交税费--城建税- -教育费附加--区教育费附加计提增值税的会计分录怎样做?借：应交税费——转出未交增值税贷：应交税费——未交增值税城建税、教育费附...

2019-10-26

​​暂估费用跨年如何处理

暂估费用跨年如何处理 12月份货到票未到，需做暂估入库处理，但暂估入库的单价不参与移动平均单价的计算。销售时开具发票确认收入并结转成本。等到1月初再将暂估入库冲回，收到发票时再做正式入库处理。 原材料入库未取得发票暂估入账，...

2019-10-26

​​月销售额不满10万免城建税吗

月销售额不满10万免城建税吗城市维护建设税一般不能单独减免的。具体资料如下：城市维护建设税由于是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税为计税依据，并随同增值税、消费税征收购，因此减免增值税、消费税也就意味着减免城市维护建...

2019-10-26

​​月初未报税能开票吗

月初未报税能开票吗月初未报税可以开具增值税发票。一、关于发票管理。增值税发票管理，设置限额，有单张最高开票限额，有月使用量限额。是否能领购发票，主要看前次领购的是否已经使用完，当月用量是否超过限额，不直接与...

2019-10-26

​​增值税零税率和免税的区别

增值税零税率和免税的区别增值税免税，如果只从字面上看，似乎是不纳税，其实这是一种误解。其真正含义是：享受免税的经销者，对其出售的商品是不征增值税的，该经销者不是增值税的纳税人，他不用进行增值税的纳税申报，也不用记录有关增值税的...

2019-10-26

​​增值税留底税额账务处理怎么做

增值税留底税额账务处理怎么做 如果是因管理不善造成售价低于成本销售，存货可以作为资产损失专项申报，在营业外支出列支，留抵税额做进项税额转出;如果是市场原因造成售价低于成本销售，根据财税〔2005〕165号文件规定，留抵税额不予退税。...

2019-10-26

​​支付佣金代扣代缴税金怎么做分录

支付佣金代扣代缴税金怎么做分录1.支付佣金时：借：成本或者费用应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款应交税费-代扣代缴增值税2.交税时：借：应交税费-代扣代缴增值税贷：银行存款需...

2019-10-26

​​转账支票提现对公司有什么要求

转账支票提现对公司有什么要求问题：当天用转账支票存入银行的钱，第2天是否就可以取一些出来用，比如：当天存入30万，第二天能否用现支取6万出来？　　实务解答：可以的， 填好支款凭证盖好章，支票没问题的话一般正常的话第二天下午可...

2019-10-26

​​子公司向母公司分配利润的分录

子公司向母公司分配利润的分录一、如果本年利润为贷方余额,则说明本年盈利了,应对其进行分配,作如下分录 :1、先将余额转入未分配利润借:本年利润贷:利润分配--未分配利润2、(1)如果年初利润分配在借方,说明以前年度...

2019-10-26

​​支票工本费计入什么科目

支票工本费计入什么科目对于购买支票的工本费，可以计入“管理费用--办公费”核算。其支票手续费计入 “财务费用-银行手续费”。其相关的会计分录如下：借：管理费用---办公费财务费用---手续费贷：银行存款...

2019-10-26